Скільки заплатить продавець: ставки ПДФО та військового збору за черговістю угод, окремі правила для вантажівок і причепів, приклади розрахунку в гривнях і строки сплати. Без загальних фраз — з конкретними сумами.
Подивитися ставки Приклади розрахунку Порахувати мою угодуПодаток сплачує продавець — саме він отримує дохід від угоди. Розмір залежить від двох речей: якого типу транспортний засіб продається і котра це за рахунком угода протягом календарного року.
Правила встановлені статтею 173 Податкового кодексу України. Ставка військового збору становить 5% з 1 грудня 2024 року.
ПДФО не нараховується. Військового збору теж немає — він сплачується у парі з ПДФО.
ПДФО 5% і військовий збір 5%. Разом — 10% від бази оподаткування.
ПДФО 18% і військовий збір 5%. Разом — 23% від бази оподаткування.
Вантажні автомобілі, автобуси, причепи, трактори, спецтехніка та мототехніка, яка не є мотоциклом чи мопедом, під пільгу «перший продаж — 0%» не підпадають.
| Транспортний засіб | Перша угода за рік | Друга угода | Третя і наступні |
|---|---|---|---|
| Легковий автомобіль | 0% | 5% ПДФО + 5% ВЗ | 18% ПДФО + 5% ВЗ |
| Мотоцикл, мопед | 0% | 5% ПДФО + 5% ВЗ | 18% ПДФО + 5% ВЗ |
| Вантажівка, автобус | 5% ПДФО + 5% ВЗ | 5% ПДФО + 5% ВЗ | 18% ПДФО + 5% ВЗ |
| Причіп, напівпричіп | 5% ПДФО + 5% ВЗ | 5% ПДФО + 5% ВЗ | 18% ПДФО + 5% ВЗ |
| Трактор, спецтехніка | 5% ПДФО + 5% ВЗ | 5% ПДФО + 5% ВЗ | 18% ПДФО + 5% ВЗ |
| Продавець-нерезидент | 18% ПДФО + 5% ВЗ незалежно від черговості та типу ТЗ | ||
Дохід визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче однієї з двох величин — за вибором платника:
Саме тому заниження суми в договорі не зменшує податок: базу однаково візьмуть за більшою величиною. А от протилежна ситуація трапляється часто — середньоринкова вартість за довідником вища за реальний стан авто після ДТП, з великим пробігом чи некомплектного. Тоді офіційна оцінка законно зменшує базу оподаткування, і звіт окупає себе за одну угоду.
Розрахунки наведено від бази оподаткування 400 000 грн для легкових авто — для наочності.
Порахуємо вашу конкретну угоду за 5 хвилин — потрібні марка, рік, тип ТЗ і чи були у вас продажі цього року. Зателефонуйте або напишіть у Telegram.
Це найспірніше питання теми, і відповідь на нього залежить від того, чиєї позиції дотримуватися.
Закон зберіг ставку військового збору 1,5% для військовослужбовців та працівників силових структур, тоді як для решти платників її підняли до 5%. Головний сервісний центр МВС публічно роз'яснював, що ця знижена ставка застосовується і до доходу від продажу транспортного засобу.
Водночас частина податкових консультантів наполягає на протилежному прочитанні: пільгова ставка стосується грошового забезпечення військовослужбовця, а не доходів від відчуження особистого майна, тому продаж авто оподатковується збором за загальною ставкою 5%.
Окремо зверніть увагу: статус учасника бойових дій (УБД) сам собою не є підставою для зниженої ставки. Значення має документальне підтвердження служби у формуваннях, визначених законом, а не наявність посвідчення УБД.
| Спосіб оформлення угоди | Коли сплачується податок |
|---|---|
| У нотаріуса | До посвідчення договору. Нотаріус не посвідчить угоду без підтвердження сплати і передає дані до податкової |
| У сервісному центрі МВС | До перереєстрації транспортного засобу; дані про угоду передаються до податкової |
| Договір у простій письмовій формі | Якщо податок не сплачено під час оформлення — самостійно за декларацією |
Якщо податок або військовий збір не були сплачені при оформленні, продавець зобов'язаний:
Пропуск цих строків тягне штраф і пеню, а несплачений борг блокує наступні реєстраційні дії.
Правила статті 173 стосуються лише фізичних осіб. Коли транспортний засіб продає підприємство, оподаткування працює інакше: результат операції впливає на об'єкт оподаткування податком на прибуток, а платники ПДВ нараховують ПДВ на операцію постачання.
Для такої угоди потрібен звіт про оцінку — щоб коректно відобразити вартість в обліку, а для авто з балансу підприємства ще й документи про зняття транспортного засобу з військового обліку. Ми готуємо повний пакет для угод за участю компанії: договір, акт приймання-передачі та звіт про оцінку.
Залиште контакти — зателефонуємо протягом 15 хвилин, порахуємо суму податку і збору саме для вашого випадку та підкажемо, як оформити угоду найвигідніше. Консультація безкоштовна.
Поля з * — обов'язкові. Email допомагає швидше надіслати вам письмовий прорахунок.
Порахуємо податок, за потреби зробимо оцінку, складемо договір і супроводимо підписання в Києві. Усе за один день.
+38 098 172 23 42 Viber Telegram